<aside> 💡 По новому закону № 565-ФЗ в регионах создадут специальные комиссии, которые при помощи ФНС и Роструда будут выявлять нарушения трудовых отношений. Нарушение трудовых отношений - это когда вы не устраиваете в штат, а сотрудничаете с самозанятыми или предпринимателями на регулярной основе.
</aside>
Факторы риска для бизнеса и экспертов:
Риск работы с СМЗ для ООО (ИП) - могут признать отношения с СМЗ трудовыми с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
Как это будет работать? ФНС ввела скоринговую систему АСК ПРОФНАЛОГ, через которую отслеживают риски работы с СМЗ.
| Показатель в системе
| АСК ПРОФНАЛОГ | Расшифровка | Как избежать |
|---|---|---|
| «Продолжительность работы» | сотрудничество 3 и более месяцев подряд | обосновать проектный характер деятельности ▷ 3 месяцев, либо подтвердить абонентский характер |
| «Единственный источник дохода» | самозанятый формирует чеки только 1 организации | несколько клиентов у СМЗ |
| «Признаки зарплаты» | чеки выбиваются 2 раза в месяц, в дни з/п | оплата фикс + бонус/процент |
| «Массовая постановка на учет» | организация или ИП организовывает процедуру регистрации работников в качестве СМЗ, одна почта, в одну дату, с 1 ip-адреса | разные банки для СМЗ, нет инструкций по регистрации |
| «Наличие групповых переходов» | сигнал о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации | одни и те же учредители или один адрес массовой регистрации, учредители родственники или бывшие работники прошлой организации |
| «Периодичность выплат» | договор на оказание услуг (работ) должен содержать информацию об объемах и составе работ, срока исполнения услуг (работ) и подряда их оплаты | факт оказания услуг подтвердить актами выполненных работ |
| «Прямые нарушения» | нарушение прямой нормы закона: запрет на оказание услуг плательщиками НПД бывшим (менее двух лет) работодателям | не менять действующие трудовые отношения на СМЗ |
<aside> 💡 Как только у налоговой по этим показателям появится 🚩индикатор, вам пришлют налоговое требование (в адрес организации или ИП) о предоставлении договора, актов и тд. После могут вызвать на допрос самозанятого.
</aside>
<aside> 💡 Показатели исходят из сформированнных чеков самозанятыми с одним и тем же заказчиком. Маячок о том, что будет проверка - налоговое требование! На него нужно ответить, налоговая не сразу переквалифицирует отношения.
</aside>
Сравните налогообложение у удаленщиков граждан РФ: резидентов и нерезидентов:
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор | Индивидуальный предприниматель | Самозанятые | |
|---|---|---|---|---|
| Кто платит налог | Работодатель удерживает НДФЛ + платит налог. Налоговое резидентство и рабочее время, указанное в ТД, значения не имеют | Исполнитель (резидент) должен сам задекларировать свой доход и заплатить налог. |
Нерезиденты с таких доходов НДФЛ не платят. Если физлицо оказывает услуги за границей (и это указано в ГПД), работодатель не удерживает НДФЛ с его доходов | ИП | СМЗ | | Ставка налога | НДФЛ - 13%. Доходы выше 5 млн. - 15% | Для резидентов: НДФЛ - 13% | Ставки по УСН не меняются от налогового резидентства. По патенту, живя заграницей, нельзя оказывать онлайн-услуги. | 4% или 6% СМЗ за границей может оказывать услуги на НПД только если его клиенты в РФ |